J1ビザ研究者の納税メモ

メモとして残しておく
出典は後から追記予定だが、ほぼPub519から。

• 外国人納税者の基本的なガイドライン
• Publication 519 (以下pub519)
• ここで"nonresident" でワード検索かければ大抵の情報は見つかる
• Resident or Nonresident?
• 米国内に183日以上滞在したものはSubstantial Presence Testに適合するものとされ、Residentとして扱われる
• ただしJビザで生徒・教師（研究者？）・インターンとして滞在した日数を除外する
• J1研究者は多分教師と同じ扱い
• したがって米国内での扱いは Nonresident alienかつ「滞在」していないので無税（国税のみ）ということになる
• Form 8233
• 税控除申請
• 雇用時に提出しているはず
• Married or Single?
• 独身なら迷うことなし
• 日本国へ婚姻届を出し、家族(J2ビザ取得)を伴っている場合でも、米国の税制上は結婚しているとみなされない（配偶者控除などは適用されない）
• したがってJoint filing はできない(そもそもJ2保持者は労働許可制)
• 扶養家族(dependents)も申請できない
• 上記から考えるとJ2妻帯者でも国税はMarried but filing separatelyとして申請するのが正しそう
• What to file?
• Nonresidentは基本、1040-NR, 1040-NR-EZ
• qualified dependentがいないので、J2妻帯者でもEZでsingle申請がよさそう？
• Form 8840というのが必要
• e-file
• 民間のサービス（無料）による電子申請
• taxactを使ってみる
• 結局収入ゼロを入力できなかったので、印刷して郵送した
• 8840など必要な書類は自動的に作られたので、印刷＆署名して雇用者からもらった書類を挟んで郵送